Gewinnfreibetrag 2026 – Investieren Sie noch bis zum 31.12.2026

Das Ausmaß der steuerlichen Begünstigung für das Jahr 2026 beträgt für Gewinne:

• bis zu EUR 33.000: 15%
• für die nächsten EUR 145.000: 13%
• für die nächsten EUR 175.000: 7%
• für die nächsten EUR 230.000: 4,5%

Für Gewinne über EUR 583.000 steht kein Gewinnfreibetrag mehr zu. Um bis zu EUR 46.400 kann die steuerliche Begünstigung Ihren steuerlichen Gewinn demnach reduzieren.

Bis zu einem Gewinn von EUR 33.000 wird der Gewinnfreibetrag in Höhe von 15% auch ohne Investitionen gewährt (Grundfreibetrag). 

Zur optimalen Nutzung des Gewinnfreibetrages sind daher nur Investitionen in Höhe des auf die EUR 33.000 übersteigenden Gewinnanteile entfallenden Freibetrages zu tätigen.

Zur Nutzung des Gewinnfreibetrages kommen

• Anschaffungen von abnutzbaren körperlichen Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens sowie
• Investitionen in Gebäude, inklusive Herstellungsaufwendungen eines Mieters oder sonstiger Nutzungsberechtigter auf ein Gebäude,

in Betracht. 

Ausgenommen sind gebrauchte Wirtschaftsgüter, sofort abgeschriebene geringwertige Wirtschaftsgüter, Luftfahrzeuge sowie PKW und Kombis (ausgenommen Fahrschulfahrzeuge und Fahrzeuge, die zu mindestens 80% der gewerblichen Personenbeförderung dienen). 

Darüber hinaus kann der Gewinnfreibetrag auch durch Anschaffung folgender Kategorien von Wertpapieren genutzt werden:

• Bundesanleihen
• Bankschuldverschreibungen
• Industrieobligationen
• Options- und Umtauschanleihen
• bestimmte Investment- und Immobilienfonds sowie Garantiezertifikate.

Begünstigt sind nur neue Anlagegüter mit einer Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren, die zumindest vier Jahre lang gehalten werden müssen (taggenau!). 

Gewinnfreibetrag 2026 letztmalig mit Wertpapieren

Mit dem Budgetbegleitgesetz 2027–2028 wurde der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag vorübergehend eingeschränkt: Für die Wirtschaftsjahre 2027 bis 2029 können begünstigte Wertpapiere (inkl. Anleihefonds und Bundesschatz) nicht mehr zur Deckung herangezogen werden. In diesem Zeitraum zählen nur mehr Investitionen in körperliche, abnutzbare Anlagegüter mit einer Nutzungsdauer von mindestens vier Jahren. Das Jahr 2026 ist damit vorerst das letzte in dem der Gewinnfreibetrag auch durch Wertpapier-Anschaffungen genutzt werden kann. Bitte beachten Sie, dass diese Wertpapiere weiterhin mindestens vier Jahre im Betriebsvermögen verbleiben müssen. Für bereits angeschaffte Wertpapiere kommt es zu keiner Nachversteuerung; scheiden sie vorzeitig aus, ist eine Ersatzbeschaffung durch Wertpapiere weiterhin möglich.

Investitionsfreibetrag – bis zu 22% letztmalig 2026

Der Investitionsfreibetrag (§ 11 EStG) kann sowohl von natürlichen Personen als auch von juristischen Personen (wie etwa Kapitalgesellschaften) in Anspruch genommen werden. Er bezieht sich auf die Anschaffung oder Herstellung von Wirtschaftsgütern des abnutzbaren Anlagevermögens, mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von zumindest 4 Jahren. Das Wirtschaftsgut muss ferner zu einem inländischen Betrieb oder einer inländischen Betriebsstätte gehören. 

Soweit die Anschaffungs- oder Herstellungskosten nachweislich auf den Zeitraum nach 31.10.2025 und vor dem 1.1.2027 entfallen, beträgt der Investitionsfreibetrag 

• 20% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• 22% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Wirtschaftsgütern, die dem Bereich Ökologisierung zuzuordnen sind.

Ab 1.1.2027 beträgt der Investitionsfreibetrag:

• 5% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten
• 10% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Wirtschaftsgütern, die dem Bereich Ökologisierung zuzuordnen sind.

Der Investitionsfreibetrag kann in Summe höchstens von Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Höhe von EUR 1.000.000,00 pro Wirtschaftsjahr geltend gemacht werden. 

Unsere Empfehlung: Decken Sie den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag für 2026 vorrangig über Wertpapiere ab. Geplante Anschaffungen von körperlichen Wirtschaftsgütern (z. B. EDV, Geräte, Einrichtung) können Sie dann für den Investitionsfreibetrag nutzen. Für ein Wirtschaftsgut kann entweder der Gewinnfreibetrag oder der Investitionsfreibetrag geltend gemacht werden. Ob es sich in Ihrem Fall dennoch lohnt, einzelne Anschaffungen auf Anfang 2027 zu verschieben, um damit den Gewinnfreibetrag 2027 abzudecken, hängt von Ihren Investitionsplänen ab. Wir ersuchen Sie daher, Ihre Investitionspläne vor dem Jahresende mit uns abzustimmen, damit wir gemeinsam die optimale Vorgehensweise festlegen können.